PART 02 소득세법 
CHAPTER 01 소득세법 총론  12 
CHAPTER 02 이자소득과 배당소득  18 
실전문제 01 이자소득금액 - 소득의 구분  39 
실전문제 02 배당소득금액(Ⅰ) - 소득의 구분  42 
실전문제 03 배당소득금액(Ⅱ) - 의제배당  44 
실전문제 04 종합과세되는 금융소득금액(Ⅰ)  46 
실전문제 05 종합과세되는 금융소득금액(Ⅱ)  49 
실전문제 06 종합과세되는 금융소득금액(Ⅲ)(2015. CPA)  51 
실전문제 07 종합과세되는 금융소득금액(Ⅳ)(2016. CPA)  53 
실전문제 08 종합과세되는 금융소득금액(Ⅴ)(2017. CTA)  55 
실전문제 09 종합과세되는 금융소득금액(Ⅵ)(2017. CPA)  57 
실전문제 10 종합과세되는 금융소득금액(Ⅶ)(2021. CPA)  59 
실전문제 11 금융소득금액과 산출세액의 계산(2019. CPA)  62 
실전문제 12 금융소득금액이 있는 경우 산출세액의 계산  65 
CHAPTER 03 사업소득  68 
실전문제 01 간주임대료(Ⅰ)  88 
실전문제 02 간주임대료(Ⅱ)  90 
실전문제 03 사업소득금액(Ⅰ) - 기본문제 (2019. CPA)  93 
실전문제 04 사업소득금액(Ⅱ) - 기본문제 (2020. CPA)  95 
실전문제 05 사업소득금액(Ⅲ) - 기본문제 (2022. CPA)  97 
실전문제 06 사업소득금액(Ⅳ) - 대표자 관련 세무조정 99 
실전문제 07 유형자산 관련 세무조정  101 
실전문제 08 기업업무추진비  103 
실전문제 09 사업소득금액 - 종합문제(Ⅰ)  105 
실전문제 10 사업소득금액 - 종합문제(Ⅱ)  110 
실전문제 11 사업소득금액-부동산임대업(2010. CPA) 114 
실전문제 12 사업소득금액 - 개인기업과 법인기업 비교 116 
CHAPTER 04 근로·연금·기타소득  120 
실전문제 01 근로소득 총급여액(Ⅰ)(2020. CPA)  149 
실전문제 02 근로소득 총급여액(Ⅱ)(2018. CPA)  151 
실전문제 03 근로소득금액(Ⅰ)(2022. CPA)  153 
실전문제 04 근로소득금액(Ⅱ)  156 
실전문제 05 근로소득금액(Ⅲ)(2017. CTA)  158 
실전문제 06 월정액급여  160 
실전문제 07 근로소득금액(Ⅳ)(2015. CPA)  162 
실전문제 08 연금소득금액 - 공적연금  164 
실전문제 09 연금소득금액-연금계좌(Ⅰ)(2019. CPA)  165 
실전문제 10 연금소득금액-연금계좌(Ⅱ)(2017. CTA)  168 
실전문제 11 연금소득금액 - 연금계좌(Ⅲ)  170 
실전문제 12 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅰ)(2019. CTA)  173 
실전문제 13 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅱ)(2017. CPA)  175 
실전문제 14 근로소득금액, 기타소득금액(Ⅲ)(2021. CPA)  179 
실전문제 15 기타소득금액(Ⅰ)  182 
실전문제 16 기타소득금액(Ⅱ)(2018. CPA)  184 
실전문제 17 기타소득금액, 연금소득금액(2016. CPA)  185 
실전문제 18 기타소득금액, 연금소득금액, 세부담최소화  188 
실전문제 19 근로·연금·기타소득금액(2023. CPA) 191 
실전문제 20 종합소득금액 – 종합문제(Ⅰ)(2020. CTA)  194 
실전문제 21 종합소득금액 – 종합문제(Ⅱ)(2016. CTA)  198 
CHAPTER 05 소득금액계산의 특례  204 
실전문제 01 공동사업- 부동산임대업(2017. CTA)  219 
실전문제 02 공동사업 – 금융소득금액 및 사업소득금액(2024. CPA)  220 
실전문제 03 공동사업  223 
실전문제 04 결손금 및 이월결손금(2003. CTA)   226 
실전문제 05 동업기업과세특례(Ⅰ)  229 
실전문제 06 동업기업과세특례(Ⅱ)(2009. CPA)  232 
실전문제 07 동업기업과세특례(Ⅲ)(2015. CTA)  234 
CHAPTER 06 종합소득세액의 계산  236 
실전문제 01 인적공제  284 
실전문제 02 근로소득금액 계산 및 인적공제·특별공제 (2024. CPA)  285 
실전문제 03 신용카드소득공제  288 
실전문제 04 금융소득금액, 종합소득공제, 산출세액 계산(2023. CPA)  290 
실전문제 05 부동산매매업자에 대한 세액계산 특례, 세액공제 (2024. CPA)  293 
실전문제 06 분리과세 주택임대소득  296 
실전문제 07 최저한세  300 
실전문제 08 소득공제, 의료비 세액공제(2020. CPA)  301 
실전문제 09 종합소득공제 및 세액공제(Ⅰ)(2022. CPA)  304 
실전문제 10 소득공제, 보험료·의료비 세액공제(2018. CPA)  308 
실전문제 11 근로소득자의 소득공제, 세액공제(2016. CPA)  311 
실전문제 12 성실사업자의 소득공제, 세액공제(2015. CTA)  314 
실전문제 13 특별세액공제, 신용카드소득공제  316 
실전문제 14 인적공제, 산출세액, 세액공제(2017. CPA)  320 
실전문제 15 종합소득공제 및 세액공제(Ⅱ)(2015. CPA)  323 
실전문제 16 종합소득공제 및 세액공제(Ⅲ)(2019. CPA)  327 
실전문제 17 종합소득공제 및 세액공제(Ⅳ)(2021. CPA)  332 
실전문제 18 특별세액공제  336 
실전문제 19 종합소득결정세액(2014. CPA)  339 
실전문제 20 종합소득금액과 인적공제 및 세액공제(2023. CTA)  343 
실전문제 21 공동사업합산과세  349 
실전문제 22 근로소득 연말정산(Ⅰ)  354 
실전문제 23 근로소득 연말정산(Ⅱ)(2021. CTA)  359 
실전문제 24 근로소득 연말정산(Ⅲ)(2022. CTA)  366 
실전문제 25 차감납부할세액 종합문제(2014. CTA)  373 
CHAPTER 07 퇴직소득세  384 
실전문제 01 임원퇴직소득한도(Ⅰ)(2012. CTA)  391 
실전문제 02 임원퇴직소득한도(Ⅱ)(2016. CTA)  393 
실전문제 03 임원퇴직소득한도및사업소득 (2023. CTA)  395 
실전문제 04 퇴직소득산출세액(Ⅰ)(2012. CPA)  397 
실전문제 05 퇴직소득산출세액(Ⅱ)  398 
실전문제 06 종합·퇴직소득세(Ⅰ)(2018. CTA)  399 
실전문제 07 종합·퇴직소득세(Ⅱ)  405 
CHAPTER 08 양도소득세  410 
실전문제 01 양도차익의 계산(Ⅰ)  450 
실전문제 02 양도차익의 계산(Ⅱ)(2021. CPA) 453 
실전문제 03 양도소득세 과세표준의 계산  455 
실전문제 04 양도소득금액계산의 특례(Ⅰ) - 이월과세(2020. CTA)  456 
실전문제 05 양도소득금액계산의 특례(Ⅱ) - 우회양도  459 
실전문제 06 양도소득금액계산의 특례(Ⅲ) - 부담부증여  461 
실전문제 07 양도소득금액계산의 특례(Ⅳ) - 부담부증여(2023. CTA)  462 
실전문제 08 양도소득금액계산의 특례(Ⅴ) - 고가주택  464 
실전문제 09 고가주택, 저가양도(Ⅰ)(2018. CPA)  465 
실전문제 10 고가주택, 저가양도(Ⅱ)(2022. CPA)  467 
실전문제 11 예정신고납부  469 
실전문제 12 양도소득금액의 계산(Ⅰ)(2017. CTA)  470 
실전문제 13 양도소득금액의 계산(Ⅱ)(2014. CPA)  471 
실전문제 14 양도소득금액 및 양도소득산출세액(2019. CPA)  473 
실전문제 15 양도소득과세표준 및 양도소득산출세액(2019. CTA)  475 
실전문제 16 양도소득세와 증여세(Ⅰ)(2015. CPA)  477 
실전문제 17 양도소득세와 증여세(Ⅱ)(2020. CPA)  479 
실전문제 18 종합·양도소득세  481 
실전문제 19 국내·국외 건물 양도소득(2017. CPA)  483 
실전문제 20 국외자산의 양도(2023. CPA)  485 
CHAPTER 09 종합문제  488 
실전문제 01 종합·퇴직·양도소득(Ⅰ) (2024. CTA)  488 
실전문제 02 종합·퇴직·양도소득(Ⅱ)  496 
 
PART 03 부가가치세법 
CHAPTER 01 부가가치세법 총론  504 
실전문제 01 재화와 용역의 공급시기  542 
실전문제 02 영세율  545 
CHAPTER 02 과세표준과 매출세액의 계산  548 
실전문제 01 과세표준의 계산(Ⅰ)  569 
실전문제 02 과세표준의 계산(Ⅱ)(2016. CPA)  571 
실전문제 03 과세표준의 계산(Ⅲ)(2022. CTA)  573 
실전문제 04 과세표준의 계산(Ⅳ)(2021. CTA)  576 
실전문제 05 과세표준의 계산(Ⅴ)(2021. CPA)  578 
실전문제 06 과세표준의 계산(Ⅵ)(2022. CPA)  580 
실전문제 07 과세표준의 계산(Ⅶ)(2023. CPA)  582 
실전문제 08 폐업시 잔존재화(Ⅰ)  585 
실전문제 09 폐업시 잔존재화(Ⅱ)(2016. CTA)  586 
실전문제 10 폐업시 잔존재화(Ⅲ)(2020. CPA)  588 
실전문제 11 면세전용  590 
실전문제 12 공통사용재화의 공급  591 
실전문제 13 부동산의 일괄공급(Ⅰ)  592 
실전문제 14 부동산의 일괄공급(Ⅱ)(2021. CPA)  594 
실전문제 15 부동산 임대용역  596 
실전문제 16 겸용주택의 임대(Ⅰ)(2022. CPA)  598 
실전문제 17 겸용주택의 임대(Ⅱ)  600 
실전문제 18 부동산 임대 및 부동산 일괄공급(2015. CTA)  601 
실전문제 19 오류수정(2011. CPA)  604 
실전문제 20 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅰ)(2017. CPA)  606 
실전문제 21 과세표준과 폐업시 잔존재화(2023. CPA)  607 
실전문제 22 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅱ)(2019. CTA)  609 
실전문제 23 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅲ)(2014. CTA)  612 
실전문제 24 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅳ)(2018. CPA)  614 
실전문제 25 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅴ)(2014. CPA)  617 
실전문제 26 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅵ)(2019. CPA)  619 
실전문제 27 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅶ)(2020. CPA)  621 
실전문제 28 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅷ) (2023. CTA)  624 
실전문제 29 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅸ))(2012. CPA)  628 
실전문제 30 과세표준 및 매출세액의 계산(Ⅹ)  632 
실전문제 31 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩI) - 종합문제  634 
실전문제 32 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩII) - 종합문제(2016. CTA)  638 
실전문제 33 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩⅢ) - 종합문제(2017. CTA)  641 
실전문제 34 과세표준 및 매출세액의 계산(ⅩⅣ) - 종합문제(2020. CTA)  644 
CHAPTER 03 매입세액과 차가감납부세액의 계산  648 
실전문제 01 매입세액공제(Ⅰ)  677 
실전문제 02 매입세액공제(Ⅱ)(2023. CTA)  679 
실전문제 03 의제매입세액(Ⅰ)  
- 환수효과와 누적효과  682 
실전문제 04 의제매입세액(Ⅱ) - 과세사업자  684 
실전문제 05 의제매입세액(Ⅲ) - 겸영사업자  685 
실전문제 06 의제매입세액(Ⅳ) - 매입시기 집중  
제조업 의제매입세액 특례   687 
실전문제 07 공통매입세액의 안분계산  689 
실전문제 08 공통매입세액  691 
실전문제 09 공통매입세액 및 의제매입세액(2015. CPA)  692 
실전문제 10 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산(Ⅰ)(2014. CTA)  696 
실전문제 11 공통매입세액의 안분계산 및 납부세액 재계산(Ⅱ)(2016. CPA)  697 
실전문제 12 과세전환 매입세액  699 
실전문제 13 의제매입세액, 공통매입세액 재계산 등(2022. CPA)  700 
실전문제 14 과세전환매입세액, 공통매입세액 등 (2023. CPA)  702 
실전문제 15 의제매입세액, 과세전환 매입세액 등(2021. CTA)  705 
실전문제 16 의제매입세액과 공통매입세액(Ⅰ) (2018. CPA)  707 
실전문제 17 의제매입세액과 공통매입세액(Ⅱ) (2021. CPA)  710 
실전문제 18 미등록 가산세  712 
실전문제 19 가산세(Ⅰ)(2022. CPA)  713 
실전문제 20 가산세(Ⅱ)(2015. CPA)  715 
실전문제 21 가산세(Ⅲ)(2021. CPA)  717 
실전문제 22 가산세(Ⅳ) - 종합  719 
실전문제 23 오류수정(2012. CTA)  723 
실전문제 24 매입세액 - 종합(Ⅰ)(2014. CPA)  726 
실전문제 25 매입세액 - 종합(Ⅱ)(2012. CPA)  729 
실전문제 26 매입세액 - 종합(Ⅲ)(2022. CTA)  731 
실전문제 27 매입세액 - 종합(Ⅳ)(2011. CPA)  734 
실전문제 28 매입세액 - 종합(Ⅴ)(2017. CTA)  736 
실전문제 29 매입세액 - 종합(Ⅵ)(2019. CPA)  738 
실전문제 30 매입세액 - 종합(Ⅶ)(2019. CTA)  740 
실전문제 31 매출세액과 매입세액(Ⅰ) (2020. CPA)  744 
실전문제 32 매출세액과 매입세액(Ⅱ)(2024. CPA)  746 
실전문제 33 매출세액과 매입세액(Ⅲ)(2017. CPA)  750 
실전문제 34 매출세액과 매입세액(Ⅳ)(2020. CTA)  752 
실전문제 35 매출세액과 매입세액(Ⅳ)(2024. CTA)  756 
실전문제 36 납부세액의 계산(Ⅰ)(2015. CTA)  762 
실전문제 37 납부세액의 계산(Ⅱ)  766 
실전문제 38 납부세액의 계산(Ⅲ)(2018. CTA)  768 
CHAPTER 04 간이과세  774 
실전문제 01 과세유형의 변경 - 재고납부세액  787 
실전문제 02 과세유형의 변경 – 재고매입세액(2014. CPA)  788 
실전문제 03 과세유형의 비교(Ⅰ)(2005. CPA)             790 
실전문제 04 과세유형의 비교(Ⅱ)(2024. CPA)             793 
실전문제 05 재고매입세액과 재고납부세액(2003. CTA)  795 
실전문제 06 재고매입세액과 재고납부세액(2024. CTA)  797 
실전문제 07 간이과세 과세구조(Ⅰ)(2022. CTA)  799 
실전문제 08 간이과세 과세구조(Ⅱ)(2016. CPA)  801 
실전문제 09 간이과세 과세구조(Ⅲ)(2019. CPA)  803 
실전문제 10 간이과세 과세구조(Ⅳ)(2018. CTA)  805 
실전문제 11 간이과세 과세구조(Ⅴ)(2017. CPA)  807 
실전문제 12 간이과세 과세구조(Ⅵ)(2021. CTA)  809 
실전문제 13 간이과세 과세구조(Ⅶ)(2018. CPA)  811 
실전문제 14 간이과세 과세구조(Ⅷ)(2023. CPA)  814 
실전문제 15 간이과세 과세구조(Ⅸ)(2023. CTA)  816 
 
PART 04 상속세 및 증여세법 
CHAPTER 01 상속세  820 
실전문제 01 추정상속재산가액  844 
실전문제 02 상속세과세가액(Ⅰ)(2002. CTA)  846 
실전문제 03 상속세과세가액(Ⅱ)(2023. CPA)  847 
실전문제 04 상속세과세가액(Ⅲ)(2024. CPA)  849 
실전문제 05 상속공제  851 
실전문제 06 상속세 과세표준(Ⅰ)(2008. CPA)  852 
실전문제 07 상속세 과세표준(Ⅱ)(2012. CPA)  853 
실전문제 08 상속세 과세표준(Ⅲ) (2022. CPA)  855 
실전문제 09 상속세 과세표준(Ⅳ)(2015. CPA)  858 
실전문제 10 수유자가 영리법인인 경우 상속세(Ⅰ)(2016. CPA)  860 
실전문제 11 수유자가 영리법인인 경우 상속세(Ⅱ) (2017. CPA)  861 
실전문제 12 상속세 과세표준(Ⅴ)(2020. CPA)  863 
실전문제 13 상속세 산출세액(2009. CPA)  865 
실전문제 14 신고납부세액(Ⅰ)(1996. CPA)  868 
실전문제 15 신고납부세액(Ⅱ)  871 
CHAPTER 02 증여세  876 
실전문제 01 증여 후 반환에 대한 증여세 납세의무(2024. CPA)  912 
실전문제 02 증여재산가액 – 불공정자본거래(Ⅰ)(2006. CPA)  913 
실전문제 03 증여재산가액 – 불공정자본거래(Ⅱ)(2016. CPA)  914 
실전문제 04 불공정합병(2017. CPA)  916 
실전문제 05 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여와 증여추정(2017. CPA)  918 
실전문제 06 증여재산가액 – 저가양수·고가양도(Ⅰ)(2004. CPA)  919 
실전문제 07 증여재산가액 – 저가양수·고가양도(Ⅱ)(2007. CPA)  920 
실전문제 08 증여재산가액 – 저가양수·고가양도(Ⅲ)  921 
실전문제 09 증여세 과세표준(2022. CPA)  923 
실전문제 10 증여세산출세액(1999. CPA)  925 
실전문제 11 증여세와 양도소득세(2010. CPA)  927 
실전문제 12 증여세차감납부세액(Ⅰ)  930 
실전문제 13 증여세차감납부세액(Ⅱ)  933 
실전문제 14 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅰ)(2012. CPA)  935 
실전문제 15 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅱ)  936 
실전문제 16 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅲ)  938 
실전문제 17 특수관계법인과의 거래를 통한 이익의 증여의제(Ⅳ)(2013. CPA)  941 
실전문제 18 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제(2014. CPA)  944 
실전문제 19 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제 등 (2019. CPA)  946 
실전문제 20 초과배당에 따른 이익의 증여 (2018. CPA)  949 
실전문제 21 주식의 상장 등에 따른 이익의 증여 (2020. CPA)  951 
실전문제 22재산 취득 후 재산가치 증가에 따른 이익의 증여(2021. CPA)  952 
CHAPTER 03 상속 및 증여재산의 평가  954 
실전문제 01 상속재산의 평가  967 
실전문제 02 주식의 평가  970 
실전문제 03 비상장주식의 평가(Ⅰ)(2003. CPA)  972 
실전문제 04 비상장주식의 평가(Ⅱ)(2018. CPA)  974 
실전문제 05 비상장주식의 평가(Ⅲ)(2021. CPA)  976