PART01   법인세법 
 
CHAPTER 01  법인세법 총설 
01 결산조정사항과 신고조정사항 12 
 
CHAPTER 02 손익의 귀속사업연도와자산ㆍ부채의 평가 
01 자산의 일반적인 판매손익 16 
02 할부판매 I 18 
03 할부판매 II 20 
04 도급공사손익 I 22 
05 도급공사손익 II 24 
06 분양공사(자영공사) 26 
07 할부판매 & 용역제공 28 
08 손익의 귀속시기 - 전기오류수정손익 30 
09 자산의 취득가액 및 평가 I 32 
10 자산의 취득가액 및 평가 II 34 
11 장기금전대차거래 36 
12 재고자산 I 37 
13 재고자산 II 39 
14 재고자산 III 41 
15 유가증권 43 
16 외화자산·부채의 평가 I 45 
17 외화자산·부채의 평가 II 47 
18 채권 ․ 채무조정 51 
19 전환사채 54 
 
CHAPTER 03 익금 
01 간주임대료 I 58 
02 간주임대료 II 61 
03 간주임대료 III 65 
04 채무면제이익 68 
05 의제배당 I 70 
06 의제배당 II 71 
07 의제배당 III 72 
08 의제배당 IV 74 
09 의제배당 V 78 
10 의제배당과 수입배당금 익금불산입 I 81 
11 의제배당과 수입배당금 익금불산입 II  84 
12 의제배당과 수입배당금 익금불산입 III  88 
13 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등 I 94 
14 주식의 취득, 처분, 평가 및 배당 등 II 96 
15 수입배당금 익금불산입 I 100 
16 수입배당금 익금불산입 II 102 
17 수입배당금 익금불산입 III 105 
18 수입배당금 익금불산입 IV 108 
 
CHAPTER 04 손금 
01 공동경비 112 
02 주식매수선택권 I 114 
03 주식매수선택권 II 117 
04 인건비 I 121 
05 인건비 II 123 
06 기업업무추진비 I 127 
07 기업업무추진비 II 129 
08 기업업무추진비 III 131 
09 기업업무추진비 IV 133 
10 기업업무추진비 V 136 
11 기업업무추진비 VI 138 
12 기업업무추진비 Ⅶ 140 
13 기업업무추진비 Ⅷ 145 
14 기업업무추진비 Ⅸ 149 
15 기부금 I 151 
16 기부금 II 156 
17 기부금 III 159 
18 기부금 IV 163 
19 기부금 V 167 
20 기부금 VI 170 
21 기부금 - 오류수정 175 
22 지급이자 I 177 
23 지급이자 II 179 
24 지급이자 III 180 
25 지급이자 IV 181 
26 지급이자 및 가지급금 인정이자 I 183 
27 지급이자 및 가지급금 인정이자 II 184 
28 지급이자 및 가지급금 인정이자 III 185 
29 지급이자 및 가지급금 인정이자 IV 188 
30 지급이자 및 가지급금 인정이자 Ⅴ 191 
31 손금 - 종합 194 
 
CHAPTER 05 유·무형자산의 감가상각  
01 감가상각시부인계산 I 198 
02 감가상각시부인계산 II 202 
03 감가상각시부인계산 III 204 
04 감가상각시부인계산 IV 206 
05 감가상각시부인계산 V 210 
06 감가상각시부인계산 VI 215 
07 감가상각시부인계산 VII 217 
08 감가상각시부인계산 VIII 219 
09 감가상각시부인계산 Ⅸ 222 
10 감가상각시부인계산 Ⅹ 224 
11 감가상각자산의 평가증 227 
12 업무용승용차 I 228 
13 업무용승용차 II 229 
14 업무용승용차 III 232 
15 업무용승용차 IV 235 
16 업무용승용차 V 237 
17 업무용승용차 VI 239 
18 업무용승용차 Ⅶ 241 
19 업무용승용차 Ⅷ 243 
20 감가상각의제 I 244 
21 감가상각의제 II 246 
22 감가상각의제 III 249 
23 내용연수 및 감가상각방법의 변경 252 
24 감가상각방법의 변경 254 
25 장부가액이 시가(또는 취득가액)에 미달시 감가상각비 257 
 
CHAPTER 06 충당금과 준비금 
01 환불충당부채 Ⅰ 264 
02 환불충당부채 Ⅱ 268 
03 복구충당부채 271 
04 퇴직급여충당금 I 273 
05 퇴직급여충당금 II - 월차결산 275 
06 퇴직급여충당금 III - 합병 276 
07 퇴직급여충당금 IV - 특수관계회사간 전출입 277 
08 퇴직연금충당금 278 
09 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 I 282 
10 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 II 284 
11 대손금과 대손충당금 I 288 
12 대손금과 대손충당금 II 290 
13 대손금과 대손충당금 III 294 
14 대손금과 대손충당금 IV 299 
15 대손금과 대손충당금 V 302 
16 대손금과 대손충당금 VI 306 
17 대손금과 대손충당금 Ⅶ 310 
18 일시상각충당금 I - 보험차익 315 
19 일시상각충당금 II 316 
20 일시상각충당금 III – 국고보조금 317 
21 고유목적사업준비금 319 
 
CHAPTER 07 부당행위계산의 부인 
01 부당행위계산부인 종합 322 
02 불공정합병 Ⅰ 326 
03 불공정합병 Ⅱ 328 
04 불공정증자 – 저가발행 Ⅰ 331 
05 불공정증자 – 저가발행 Ⅱ 334 
06 불공정증자 – 저가발행 Ⅲ 338 
07 불공정증자 – 고가발행 I 343 
08 불공정증자 – 고가발행 II 346 
09 불공정감자 I 352 
10 불공정감자 II 355 
11 불공정감자 Ⅲ 358 
 
CHAPTER 08 과세표준과 세액의 계산 
01 결손금 소급공제 Ⅰ 362 
02 결손금 소급공제 Ⅱ 364 
03 토지 등 양도소득에 대한 법인세 I 366 
04 토지 등 양도소득에 대한 법인세 II 369 
05 미환류소득에 대한 법인세 I 371 
06 미환류소득에 대한 법인세 II 374 
07 외국납부세액공제 I 378 
08 외국납부세액공제 II 380 
09 재해손실세액공제 382 
10 결손금소급공제와 연구인력개발비세액공제 384 
11 최저한세 제도 I 389 
12 최저한세 제도 II 392 
13 최저한세 제도 III 397 
14 최저한세 제도 III 403 
 
CHAPTER 09 법인세의 납세절차 
01 중간예납세액 I 408 
02 중간예납세액 II 410 
03 중간예납세액 III 413 
04 가산세 I 417 
05 가산세 II 419 
06 청산소득금액 421 
07 연결납세제도 I 423 
08 연결납세제도 II 426 
09 연결납세제도 III 430 
 
CHAPTER 10 합병 및 분할 등에 대한 과세특례 
01 합병에 대한 과세체계 I 438 
02 합병에 대한 과세체계 II 440 
03 합병에 대한 과세체계 III 442 
04 합병에 대한 과세체계 IV 446 
05 합병 - 과세이연중단 450 
06 인적분할에 대한 과세체계 454 
07 물적분할에 대한 과세체계 Ⅰ 456 
08 물적분할에 대한 과세체계 Ⅱ 459 
 
 
PART02   소득세법 
 
CHAPTER 02 이자소득과 배당소득 
01 이자소득금액 464 
02 배당소득금액 – 의제배당 Ⅰ 466 
03 배당소득금액 – 의제배당 Ⅱ 467 
04 종합과세 금융소득금액 I 470 
05 종합과세 금융소득금액 II 472 
06 종합과세 금융소득금액 III 474 
07 종합과세 금융소득금액 IV 476 
08 종합과세 금융소득금액 Ⅴ 478 
09 종합소득산출세액 I 481 
10 종합소득산출세액 II 483 
11 종합소득산출세액 III 487 
 
CHAPTER 03 사업소득 
01 사업소득 – 부동산임대업 I 490 
02 사업소득 – 부동산임대업 II 492 
03 사업소득 – 부동산임대업 III 493 
04 사업소득금액 I 494 
05 사업소득금액 II 496 
06 사업소득금액 III 499 
07 사업소득금액 - 기업업무추진비 502 
08 사업소득금액 – 기부금 I 504 
09 사업소득금액 – 기부금 II 506 
09 사업소득금액 – 기부금 Ⅲ 509 
10 사업소득금액 - 지급이자 513 
11 업무용승용차 515 
12 추계시 사업소득금액 I 518 
13 추계시 사업소득금액 II 519 
 
CHAPTER 04 근로ㆍ연금ㆍ기타소득 
01 근로소득금액 I 522 
02 근로소득금액 II 525 
03 근로소득금액 III 527 
04 근로소득금액 IV 529 
05 근로소득금액 V 531 
06 근로소득금액 VI 533 
07 근로소득금액 VII 536 
08 연금소득금액 - 공적연금 539 
09 연금소득금액 – 사적연금 I 540 
10 연금소득금액 – 사적연금 II 542 
11 연금소득금액 545 
12 기타소득금액 Ⅰ 549 
13 기타소득금액 Ⅱ 551 
14 연금소득금액과 기타소득금액 553 
15 근로소득금액과 기타소득금액 I 556 
16 근로소득금액과 기타소득금액 II 560 
17 종합소득금액－종합문제Ⅰ 564 
18 종합소득금액－종합문제 II 571 
19 종합소득금액－종합문제 III 575 
20 종합소득금액－종합문제 Ⅳ 581 
21 종교인소득 585 
 
CHAPTER 05 소득금액계산의 특례  
01 결손금 및 이월결손금 I 588 
02 결손금 및 이월결손금 II 590 
03 공동사업 I 592 
04 공동사업 Ⅱ 594 
05 동업기업과세특례 I 597 
06 동업기업과세특례 II 600 
 
CHAPTER 06 종합소득세액의 계산 
01 인적공제 602 
02 종합소득공제 I 604 
03 종합소득공제 II 605 
04 종합소득공제 III 607 
05 종합소득공제 Ⅳ 611 
06 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 I 615 
07 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 II 617 
08 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 III 621 
09 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 IV 626 
10 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 V 631 
11 종합소득공제 및 세액공제 I - 근로소득자 636 
12 종합소득공제 및 세액공제 II - 근로소득자 642 
13 종합소득공제 및 세액공제 III - 근로소득자 646 
14 종합소득공제 및 세액공제 IV - 근로소득자 651 
15 종합소득공제 및 세액공제 V – 근로소득자 654 
16 종합소득공제 및 세액공제 VI – 근로소득자 658 
17 종합소득공제 및 세액공제 VII – 근로소득자 663 
18 종합소득공제 및 세액공제 Ⅷ – 근로소득자 670 
19 종합소득공제 및 세액공제 – 성실사업자 677 
20 종합소득 결정세액 특례 – 소액주택임대료  680 
21 종합소득 결정세액 특례 – 연금소득 683 
 
CHAPTER 07 퇴직소득세 
01 공적연금 일시금  688 
02 임원퇴직소득한도 & 퇴직소득산출세액 690 
03 임원퇴직소득한도 I 693 
04 임원퇴직소득한도 II 695 
 
CHAPTER 08 양도소득세 
01 양도차익의 계산Ⅰ 698 
02 양도차익의 계산 Ⅱ 701 
03 토지 ․ 건물 일괄공급 704 
04 양도소득금액의 계산 I 705 
05 양도소득금액의 계산 II 707 
06 양도소득금액의 계산 III 709 
07 양도차손 712 
08 이월과세 vs 부당행위계산부인 714 
09 이월과세 Ⅰ 716 
10 이월과세 Ⅱ 719 
11 고가주택 I 721 
12 고가주택 II 723 
13 고가주택 III 726 
14 고가주택 IV 727 
15 양도소득산출세액 732 
16 양도소득세와 증여세 734 
17 양도차익의 계산 I – 부담부증여 737 
18 양도차익의 계산 II – 부담부증여 739 
19 국외자산의 양도 I 741 
20 국외자산의 양도 II 743 
21 국외전출세 745 
 
 
PART03   부가가치세법 
 
CHAPTER 01 부가가치세 총론 
01 재화와 용역의 공급시기 750 
02 영세율 752 
 
CHAPTER 02 과세표준과 매출세액의 계산 
01 과세표준의 계산 I 754 
02 과세표준의 계산 II 757 
03 과세표준의 계산 III 759 
04 과세표준의 계산 IV 762 
05 과세표준의 계산 V 766 
06 과세표준의 계산 VI 769 
07 과세표준의 계산 VII 772 
08 과세표준의 계산 VIII 776 
09 면세전용 778 
10 폐업시 잔존재화 I 779 
11 폐업시 잔존재화 II 781 
12 폐업시 잔존재화 III 784 
13 부동산 일괄공급 I 786 
14 부동산 일괄공급 II 787 
15 부동산 일괄공급 III 789 
16 부동산 일괄공급 Ⅳ 793 
17 겸용주택의 임대용역 I 795 
18 겸용주택의 임대용역 II 797 
19 부동산 임대 및 공통사용재화 공급 799 
20 매출세액의 계산 I 802 
21 매출세액의 계산 II 806 
22 매출세액의 계산 III 810 
23 매출세액의 계산 IV 815 
 
CHAPTER 03 매입세액의 계산 
01 환수효과와 누적효과 818 
02 의제매입세액 I - 과세사업자 820 
03 의제매입세액 II 822 
04 의제매입세액 III 825 
05 공통매입세액 및 의제매입세액 I 828 
06 공통매입세액 및 의제매입세액 II 832 
07 납부세액 재계산 I 834 
08 납부세액 재계산 II 835 
09 납부세액 재계산 Ⅲ 838 
10 겸영사업자 I 842 
11 겸영사업자 II 845 
12 겸영사업자 III 849 
13 겸영사업자 IV 852 
14 납부세액의 계산 855 
15 가산세 I 857 
16 가산세 II 859 
17 가산세 III 861 
18 가산세 IV 863 
19 매입세액－종합 I 866 
20 매입세액－종합 II 869 
21 매출세액과 매입세액 872 
22 납부세액의 계산 – 종합 Ⅰ 876 
23 납부세액의 계산 – 종합 Ⅱ 879 
 
CHAPTER 04 간이과세 
01 차가감납부세액 886 
02 납부세액과 공제세액 888 
03 간이과세 과세구조 I 891 
04 간이과세 과세구조 II 893 
05 간이과세 과세구조 III 895 
06 간이과세 과세구조 IV 897 
07 간이과세 과세구조 Ⅴ 900 
08 재고매입세액과 재고납부세액 Ⅰ 902 
09 재고매입세액과 재고납부세액 Ⅱ 904 
 
 
PART04   상속세 및증여세법 
 
CHAPTER 01 상속세 
01 상속세 과세가액 I 908 
02 상속세 과세가액 II 910 
03 상속세 과세가액 Ⅲ 913 
04 상속세 과세표준 Ⅰ 915 
05 상속세 과세표준 Ⅱ 916 
06 상속세 과세표준 Ⅲ 918 
07 상속세 과세표준 IV 919 
08 상속세 과세표준 V 922 
09 상속세 과세표준 Ⅵ 925 
10 상속세 납세의무 I 927 
11 상속세 납세의무 II 929 
 
CHAPTER 02 증여세 
01 증여세 과세표준 932 
02 증여세산출세액 I 934 
03 증여세산출세액 II 936 
04 증여세와 양도소득세 938 
05 저가양수·고가양도 942 
06 재산가치 증가에 따른 이익의 증여 944 
07 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여 946 
08 초과배당에 따른 이익의 증여 948 
09 주식의 상장 등에 따른 이익의 증여 951 
10 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제 Ⅰ 953 
11 특수한 거래에 대한 증여세 과세문제 Ⅱ 957 
 
CHAPTER 03 재산의 평가  
01 비상장주식의 평가 I 958 
02 비상장주식의 평가 II 960 
 
 
PART05   모의고사 
01 회계사 – 실전모의고사 문제 966 
02 회계사 – 실전모의고사 해설 993 
03 세무사 – 실전모의고사 문제 1012 
04 세무사 – 실전모의고사 해설 1029